為深入貫徹落實習近平法治思想，把黨中央關于法治化營商環(huán)境建設的決策部署和省、州、縣黨委政府有關打造法治化營商環(huán)境的工作要求落到實處，根據(jù)相關法規(guī)和文件精神，現(xiàn)推出如下措施。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅持以納稅人繳費人為中心的服務理念，吸納先進經(jīng)驗，對標先進水平，結(jié)合營商環(huán)境評價要求，不斷深化辦稅便利化改革，引導和促進納稅人、繳費人自愿遵從，充分發(fā)揮稅收只能作用，全面提升稅收治理能力，形成創(chuàng)先爭優(yōu)、富有效率、體驗更好、更加開放的市場化、法制化的營商環(huán)境。

（二）工作目標。創(chuàng)造流程更優(yōu)、效率更高、納稅繳費更便利的稅收營商環(huán)境。推進稅費項目辦理流程標準化，擴展網(wǎng)上辦稅事項范圍，動態(tài)更新業(yè)務操作規(guī)范和辦稅指南。精簡納稅申報流程，實現(xiàn)主稅、附加稅（費）合并申報。推進增值稅專用發(fā)票電子化改革，依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺，為納稅人提供免費的增值稅電子專用發(fā)票開具服務。聚焦市場主體發(fā)展要求，全面落實落細減稅降費政策措施，依法落實西部大開發(fā)等支持政策，嚴格落實稅收減免等優(yōu)惠政策，深化大數(shù)據(jù)分析和運用，精準推送稅費政策信息。拓展“非接觸式”辦稅繳費服務，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。不斷優(yōu)化進出口退（免）稅企業(yè)分類管理，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)。

二、主要措施

（一）持續(xù)推進減稅降費政策直達快享

1.優(yōu)化政策落實工作機制。強化減稅降費工作機制，堅決扛起落實減稅降費主體責任，加強部門協(xié)作和信息共享，加強調(diào)研督導，深化效應分析，確保各項減稅降費政策落到實處。加強政策宣傳，引導納稅人繳費人通過門戶網(wǎng)站、手機APP、“陽光云財一網(wǎng)通”、“云南財政”、“云南發(fā)布”、“云南人社12333”、“云南稅務”微信公眾號、12366納稅服務平臺等渠道，以“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓、編發(fā)指引、定點推送等方式，及時了解稅費優(yōu)惠政策，做到宣傳培訓與線下集中活動相結(jié)合，不斷加大輔導解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。積極向人大代表、政協(xié)委員宣傳政策，助力社會各界知曉政策措施。適時梳理政策匯編，印發(fā)相關部門學習宣傳。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系。（法制股、一分局、稅政一股、稅政二股、社會保險費和非稅收入股、征收管理股按照職能職責負責）

2.充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應享盡享。加強部門協(xié)同和信息共享，要及時將減稅降費政策落實情況提供相關部門，強化減稅降費數(shù)據(jù)分析和應用，建立減稅降費風險日常驗證應對機制，幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況，統(tǒng)籌推送減稅降費監(jiān)控風險任務，及時掃描分析應享未享和違規(guī)享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。（二分局、征收管理股、法制股按照職能職責負責）

3.壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式，拓展辦理渠道,加大部門協(xié)同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外，執(zhí)行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。持續(xù)壓縮企業(yè)開辦時間，減至2個工作日，2022年達到全國先進水平。積極推行開辦企業(yè)“一窗通”平臺和“云南省企業(yè)注銷網(wǎng)上服務專區(qū)”，為企業(yè)提供更加便利化服務。持續(xù)優(yōu)化電子稅務局申報繳費功能，逐步擴大電子送達文書范圍，不斷推進涉稅費業(yè)務全程網(wǎng)上辦，進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。（稅政一股、財產(chǎn)和行為稅股、社會保險費和非稅收入股、納稅服務部門、征收管理股按照職能職責負責）

4.提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局，拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務渠道，提高退稅效率。建立財政、稅務部門協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，各級財政部門要強化庫款監(jiān)測預計，依據(jù)稅務機關提供的退稅受理情況，統(tǒng)籌安排資金調(diào)度，切實保證退稅資金需求，確保納稅人及時、足額獲得退稅。財政、稅務和人民銀行密切合作，暢通電子退稅渠道，及時保障退庫資金到位，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（稅政一股、收入核算股、征收管理股按照職能職責負責）

5.加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。推行進出口貨物“提前申報”，優(yōu)化進口“兩步申報、兩段準入”作業(yè)模式，優(yōu)化完善“單一窗口”對企服務功能，不斷提升口岸通關效率。在國家稅務總局出臺無紙化單證備案相關政策后，積極貫徹落實好相關工作。進一步簡化結(jié)關、收匯手續(xù)。商務、海關、稅務等部門強化協(xié)作配合，擴大數(shù)據(jù)共享范圍，加大宣傳輔導力度，幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過7個工作日，其中自貿(mào)區(qū)出口企業(yè)不超過6.5個工作日。進一步壓縮一、二類出口企業(yè)以及A級納稅人辦退時限。（稅政一股、二分局、一分局按照職能職責負責）

（二）不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

1.拓展稅費綜合申報范圍。在進一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎上，加快推進增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報，進一步簡并申報次數(shù)，減輕納稅繳費負擔。（稅政一股、稅政二股、社會保險費和非稅收入股按照職能職責負責）

2.優(yōu)化整合不動產(chǎn)交易“一窗受理，集成辦理”。稅務、自然資源、住建等部門建立信息共享機制，著力解決不動產(chǎn)交易環(huán)節(jié)納稅人重復提交資料、辦理時間長、多頭跑的問題，逐步推行不動產(chǎn)交易、繳稅、登記業(yè)務“一次取號、一套資料、一窗受理、一網(wǎng)繳稅、一窗出證”的工作模式，積極推進“互聯(lián)網(wǎng)+不動產(chǎn)登記”，持續(xù)壓縮辦理環(huán)節(jié)和辦理時間，優(yōu)化“一窗受理”應用平臺。（稅政二股、征收管理股按照職能職責負責）

3.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。對標國際先進水平，進一步優(yōu)化納稅繳費流程、精簡申報資料，試行稅務證明事項告知承諾制，進一步減少證明材料。按“放管服”有關要求，結(jié)合“人社服務快辦行動”，開展便民服務，優(yōu)化流程，精簡材料。2022年年底前，納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi)。（一分局、征收管理股、稅政一股、稅政二股、社會保險費和非稅收入股按照職能職責負責）

4.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務。加快與省網(wǎng)上政務服務平臺深度融合，實現(xiàn)全省范圍內(nèi)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享、業(yè)務協(xié)同，優(yōu)化系統(tǒng)功能、拓寬繳稅繳費服務新渠道，無縫對接云南省“一部手機辦事通” 移動平臺，持續(xù)拓展“一部手機辦稅費”應用。深化應用稅務總局大數(shù)據(jù)云平臺，將低風險任務和適合由納稅人自行整改的數(shù)據(jù)質(zhì)量修正任務通過“一部手機辦稅費”推送給納稅人處理。2022年年底前，除個別特殊、復雜事項外，基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理。2022年前力爭實現(xiàn)“欠費補繳”業(yè)務數(shù)據(jù)通過網(wǎng)上平臺交換和網(wǎng)上繳費。（征收管理股、稅政一股、稅政二股、社會保險費和非稅收入股、一分局按照職能職責負責）

5.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新改革。充分發(fā)揮稅收服務作用，圍繞以“一帶一路”建設為重點形成全面開放新格局的中央部署，按有關要求進行便利化改革并不斷總結(jié)經(jīng)驗，提升人力資源和社會保障服務水平。在“一部手機游云南”平臺實現(xiàn)“區(qū)塊鏈＋景區(qū)發(fā)票”應用落地的基礎上，持續(xù)探索推進“區(qū)塊鏈+稅務”建設。拓展自助辦稅終端業(yè)務范圍，優(yōu)化功能配置，為納稅人提供多元化辦稅渠道，積極落實7×24小時自助辦稅。按上級要求全面推開智能辦稅服務廳建設，制定智能辦稅服務廳推廣方案，持續(xù)優(yōu)化智能辦稅服務廳軟硬件功能，實現(xiàn)有效分流實體辦稅廳至少60%以上人流量的目標。（一分局、法制股、稅政一股、征收管理股按照職能職責負責）

（三）穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負

1.分步實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎上，按照稅務總局發(fā)票電子化改革整體部署和推進進程，全面梳理增值稅專票電子化政策規(guī)定、系統(tǒng)操作和辦理流程，有針對性地做好服務保障工作，基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。持續(xù)探索區(qū)塊鏈技術在發(fā)票管理中的應用，建設區(qū)塊鏈發(fā)票管理服務平臺，應用區(qū)塊鏈技術開具電子發(fā)票。建立信息共享和反饋機制，結(jié)合風險應對反饋情況。協(xié)調(diào)有關部門在智慧稅務建設中同步規(guī)劃、同步建設、同步運行密碼保障系統(tǒng)，并定期開展商用密碼應用安全性評估，確保在發(fā)票電子化改革中，采用密碼技術保障電子發(fā)票的真實性、完整性和不可抵賴性。2022年年底前，全面接入全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺和稅務網(wǎng)絡可信身份系統(tǒng)，建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務模式，增進市場主體發(fā)票使用便利，進一步降低制度性交易成本，推進智慧稅務建設。（稅政一股、征收管理股、二分局按照職能職責負責）

2.推進電子發(fā)票應用的社會化協(xié)同。根據(jù)稅務總局公開的電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術標準，積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務核算等系統(tǒng)銜接，引導市場主體和社會中介服務機構提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。及時宣傳解讀、組織落實新修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度，加強電子發(fā)票推行應用的法律支撐。發(fā)揮會計主管部門作用，優(yōu)化會計監(jiān)督管理模式，引導各預算單位、會計中介服務機構等主體推進電子發(fā)票與會計電算化融合發(fā)展。協(xié)調(diào)指導有關部門在財政支付、單位財務核算等系統(tǒng)統(tǒng)一按國家和行業(yè)標準落實密碼應用要求，推動電子發(fā)票與相關系統(tǒng)的銜接。（稅政一股、征收管理股按照職能職責負責）

（四）優(yōu)化稅務執(zhí)法方式維護市場主體合法權益

1.嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。建立健全權責清單動態(tài)調(diào)整長效機制。加快推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理。按照稅務總局和省局部署，實施稅務行政執(zhí)法案例指導制度；嚴格落實云南省稅務行政處罰裁量基準，不斷提高行政處罰規(guī)范度；進一步推行重大稅務案件審理說明理由制度試點工作。積極發(fā)揮行政復議化解行政爭議主渠道作用。強化稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，全面推進內(nèi)控機制信息化建設，規(guī)范執(zhí)法行為，減少執(zhí)法風險。加強稅費政策法規(guī)庫建設，通過稅務網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新，增強稅務執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度，持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。（法制股、收入核算股、稅政一股、稅政二股、社會保險費和非稅收入股、征收管理股按照職能職責負責）

2.強化分類精準管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風險管理機制，健全稅務管理體系，積極推進社會信用體系建設，促進企業(yè)信用管理信息共享，開展跨部門聯(lián)合激勵和聯(lián)合懲戒。積極構建動態(tài)“信用+風險”新型管理方式，實時分析識別納稅人行為和特征，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”。進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式、完善稅務監(jiān)管體系，加強稽查信息化應用，提升稽查指揮管理效能，推進稽查視頻指揮系統(tǒng)及稅警協(xié)作指揮平臺系統(tǒng)建設。加強稅務、公安、人民銀行、海關等部門的密切協(xié)作，嚴格依法查處利用“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等手段虛開騙稅行為，加強對“黑名單”關聯(lián)企業(yè)的重點監(jiān)控，對重大稅收違法失信行為進行聯(lián)合懲戒，有效規(guī)范稅收秩序，促進公平競爭，努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。（二分局、稅政一股、征收管理股按照職能職責負責）

3.健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體系建設。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則，進一步落實好納稅信用評價級別修復相關規(guī)定，引導納稅人及時、主動糾正失信行為，申請納稅信用修復，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態(tài)管理，為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑，對納入重大稅收違法失信案件信息公布的納稅人主體適時開展信用修復專題培訓或約談，引導市場主體規(guī)范健康發(fā)展。（一分局按照職能職責負責）

三、措施保障

（一）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向，評價和改進納稅繳費便利化各項工作。持續(xù)開展政務服務“好差評”，實現(xiàn)線上線下全面融合，政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。

（二）加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源，加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強政策措施運行情況的評估，健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環(huán)機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。

（三）嚴防執(zhí)法風險。使用“稅務系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺”開展執(zhí)法督察（疑點核查）、專案督察、稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究。每天及時登錄平臺查看風險信息，對職責范圍內(nèi)的過錯及疑點，迅速通知相關責任人作出預警和提醒，進行核實整改，并進行跟蹤監(jiān)控和督促落實，直至風險消除。持續(xù)對總局《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法》及《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引（1.0版）》進行學習宣傳和推廣運用，確保每名執(zhí)法人員知曉執(zhí)法過錯來源、執(zhí)法考核內(nèi)容、責任追究形式和流程、執(zhí)法質(zhì)量評價結(jié)果運用等內(nèi)容，并嚴格按照暫行辦法對內(nèi)控平臺發(fā)現(xiàn)過錯數(shù)據(jù)責令限期整改、開展責任追究處理，從而避免執(zhí)法風險、促進工作落實。